Упрощенная система налогообложения (УСН) - это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, позволяющий снизить налоговую нагрузку и упростить ведение учета. В 2024 году УСН остается одним из самых популярных режимов среди малого бизнеса.
Содержание
Основные характеристики УСН для ИП
| Параметр | Описание |
| Налоговая ставка | 6% от доходов или 15% от прибыли (доходы минус расходы) |
| Отчетность | Декларация 1 раз в год |
| Налоговый период | Календарный год |
| Страховые взносы | Обязательны, но уменьшают налог |
Виды УСН для индивидуальных предпринимателей
- УСН "Доходы": 6% от всей суммы полученных доходов
- УСН "Доходы минус расходы": 15% от разницы между доходами и подтвержденными расходами
Кто может применять УСН
- ИП без работников или с численностью до 130 человек
- Годовой доход не превышает 256,2 млн рублей
- Остаточная стоимость основных средств до 150 млн рублей
- Доля участия других организаций не более 25%
- Не занимающиеся запрещенными видами деятельности
Как перейти на УСН
| Способ | Условия |
| При регистрации | Подать уведомление в течение 30 дней после регистрации |
| В процессе деятельности | Переход с нового года, уведомление до 31 декабря |
Преимущества УСН для ИП
- Простая система учета и отчетности
- Сниженные налоговые ставки
- Возможность уменьшать налог на сумму страховых взносов
- Минимальные требования к кассовой дисциплине
- Отсутствие НДФЛ и НДС (за исключением случаев по ст. 174.1 НК РФ)
Недостатки УСН
- Ограничения по видам деятельности
- Лимиты по доходам и численности
- Необходимость вести книгу учета доходов (и расходов)
- Отсутствие возможности предъявлять НДС к вычету
УСН для ИП - это оптимальный выбор для малого бизнеса, позволяющий сосредоточиться на развитии дела без излишней налоговой нагрузки. Выбор объекта налогообложения (6% или 15%) зависит от специфики деятельности и доли расходов в выручке.
