| Система | Налоги | Объект налогообложения |
| ОСНО | НДФЛ, НДС, имущественный | Доходы за вычетом расходов |
| УСН | Единый налог | Доходы или доходы минус расходы |
| Патент | Патентный платеж | Потенциально возможный доход |
| ЕНВД | Единый налог | Вмененный доход |
УСН "Доходы" (6%)
- Суммируйте все доходы за налоговый период
- Умножьте на 6% (ставка может быть снижена регионом)
- Вычтите сумму страховых взносов (не более 50% от налога)
УСН "Доходы минус расходы" (15%)
- Рассчитайте общую сумму доходов
- Вычтите документально подтвержденные расходы
- Умножьте разницу на 15% (ставка может отличаться в регионах)
- Минимальный налог 1% от доходов при убытках
| Действие | Описание |
| Выбор вида деятельности | Определяется по классификатору |
| Определение срока | От 1 до 12 месяцев |
| Расчет стоимости | Потенциальный доход × 6% |
- Фиксированные взносы (2024): 45 842 руб. на пенсионное страхование + 11 302 руб. на медицинское
- Дополнительный взнос при доходе свыше 300 тыс. руб.: 1% от суммы превышения
- Срок уплаты: фиксированные - до 31 декабря, дополнительный - до 1 июля следующего года
| Показатель | Сумма |
| Годовой доход | 1 500 000 руб. |
| Налоговая база | 1 500 000 × 6% = 90 000 руб. |
| Страховые взносы | 45 842 + 11 302 + (1 500 000 - 300 000) × 1% = 68 144 руб. |
| Налог к уплате | 90 000 - 45 000 (50% от налога) = 45 000 руб. |
ИП вправе уменьшать сумму налога на всю сумму страховых взносов, если у него нет наемных работников. При наличии сотрудников вычет ограничен 50% от исчисленного налога.
Рекомендации ИП
- Ведите точный учет доходов и расходов
- Своевременно платите авансовые платежи
- Используйте разрешенные законом вычеты
- Консультируйтесь с налоговым специалистом при сложных расчетах
