Как отразить депозит в отчете о движении денежных средств (ОДДС)

Правила отражения депозитов в ОДДС

• Размещение депозита - отток денежных средств
• Возврат депозита - приток денежных средств
• Проценты по депозиту - операционный или финансовый доход

Классификация денежных потоков

Пошаговая инструкция отражения

1. Размещение депозита

1. Определите сумму размещаемого депозита
2. Отразите отток денежных средств в разделе финансовой деятельности
3. Укажите назначение платежа "Размещение депозита"
4. Сделайте пометку в пояснениях к отчету

2. Возврат депозита и процентов

Особенности учета депозитов

Краткосрочные депозиты (до 3 месяцев)

• Могут учитываться как эквиваленты денежных средств
• Не отражаются как отток/приток при размещении/возврате
• Проценты показываются в операционной деятельности

Долгосрочные депозиты

• Всегда отражаются в финансовой деятельности
• Требуют дополнительного раскрытия в пояснениях
• Учитываются по первоначальной стоимости

Пример заполнения ОДДС

Раскрытие информации в пояснениях

1. Условия депозитного договора
2. Процентные ставки и сроки
3. Ограничения на использование средств
4. Классификация как краткосрочных/долгосрочных вложений

Важная информация

При составлении ОДДС важно соблюдать принцип последовательности в классификации денежных потоков. Размещение и возврат депозитов должны отражаться в одном и том же разделе отчета. Для депозитов с необычными условиями рекомендуется дополнительное раскрытие информации в пояснительной записке.

Запомните, а то забудете