- Титульный лист
- Подраздел 1.1 (сумма налога к уплате)
- Лист 02 (расчет налога)
- Приложения к листу 02
- Листы 03-10 (специальные расчеты)
| Категория налогоплательщиков | Периодичность подачи |
| Все организации на ОСНО | Ежеквартально или ежемесячно |
| Налоговые агенты | По мере осуществления выплат |
| Участники консолидированной группы | Ежеквартально |
- Соберите данные о доходах и расходах
- Определите налоговую базу
- Рассчитайте сумму налога
- Подготовьте документы по налоговым льготам
- Укажите ИНН, КПП организации
- Номер корректировки (0 - первичная подача)
- Налоговый период
- Код налогового органа
- Коды места представления
- Лист 02 - основной расчет налога
- Приложение 1 - доходы от реализации
- Приложение 2 - расходы, уменьшающие доходы
- Приложение 3 - убытки
- Подраздел 1.1 - сумма к уплате
| Показатель | Как рассчитывается |
| Налоговая база | Доходы минус расходы |
| Ставка налога | 20% (3% - федеральный, 17% - региональный бюджет) |
| Авансовые платежи | Рассчитываются нарастающим итогом |
- За год - не позднее 28 марта следующего года
- За I квартал - до 28 апреля
- За полугодие - до 28 июля
- За 9 месяцев - до 28 октября
- Ежемесячные авансы - до 28 числа следующего месяца
- Контрольные соотношения между разделами
- Правильность кодов доходов и расходов
- Соответствие данных бухгалтерскому учету
- Наличие всех необходимых подписей
- Проверка арифметических расчетов
- Лично в налоговый орган
- Почтой с описью вложения
- Через личный кабинет налогоплательщика
- Через оператора электронного документооборота
| Нарушение | Штрафные санкции |
| Несвоевременная подача | 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки |
| Неуплата налога | 20-40% от суммы недоимки |
| Грубые нарушения учета | 10 000-30 000 рублей |
Правильное заполнение декларации по налогу на прибыль требует внимательности и знания актуальных требований налогового законодательства. Соблюдение сроков подачи и достоверность указанных данных помогут избежать штрафных санкций.
